法治课｜郑爽涉嫌偷逃税被查，明星逃税后什么情况要坐牢？

发布时间：2024-12-16 23:07

► 文观察者网周弋博

近日，演员郑爽被前男友张恒曝出涉嫌“偷税漏税”后，上海市税务局第一稽查局已对举报内容予以受理，正在依照税收法律法规进行调查核实，引发关注。

那么，如果明星存在偷逃税行为，应当承担怎样的法律责任？什么情况会要坐牢呢？

演员郑爽

每位公民都有使用公共资源、享受公共服务的权利，而与之对应的就是依法纳税义务，这也是明确写入《宪法》的公民基本义务。

《中华人民共和国宪法》

第五十六条中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。

若公民存在偷逃税之举，根据法律规定，轻则承担高额罚款，重则构成逃税罪面临牢狱之灾。

当然，首先得把欠缴的税款和相应的滞纳金给补缴了，这和上述责任不矛盾。

具体要缴多少，还得套公式测算一下。

若某明星以个人名义一次取得表演收入1.6亿元，应按照劳务报酬所得扣除20%费用后计算个人所得税。

《个人所得税法》

第六条劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

如暂不考虑专项抵扣、税收减免和增值税的情况，单看个人所得税，其应缴纳税款为5119.3万元，占收入的32%左右。

（计算公式：应纳税额=应纳税所得额1.28亿元×适用税率40%-速算扣除数7000元）

国家税务总局发布的个人所得税税率表及预扣率表

若该明星通过“阴阳合同”的操作拆分合同，用以报税的“阳合同”仅约定其表演收入为4800万元，另一份不报税“阴合同”则通过增资途径注入关联公司，其应缴纳个人所得税就会明显少一大截。

报税的4800万元对应的个人所得税为1535.3万元，仅占1.6亿总收入的9.6%左右。

换言之，这波操作让这位明星仅在个人所得税上就少缴了3584万元，占应缴税款的70%左右。

若以上海统计局于去年6月发布的“2019年上海市城镇单位就业人员平均工资114962元”计算，相当于得连续干上311.75年——从明朝末年干到新中国成立，才赚得到这位明星少缴的税款。

图源：视觉中国

这还没完，由于这位明星没有按照规定期限缴纳税款，在补缴税款的基础上还要按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

假设这事发生在2019年底，距今至少500天，那这位明星还得缴纳896万元的滞纳金，加上税款本身就是4480万元。

《税收征收管理法》

第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

那么，从行政责任的角度来看，这位明星要被罚多少钱？

根据法律规定，纳税人进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

《税收征收管理法》

第六十三条纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

以2018年某艺人“采取拆分合同手段隐瞒真实收入偷逃税款”为参照，税务部门对其罚款按照“少缴税款的4倍”进行计算。

因此，这位明星在缴纳上述4480万元税款及滞纳金的基础上，可能面临约1.43亿元的罚款。