送客户购物卡会计分录,比想象复杂!企业也要关注当中的涉税事项
现在的市场竞争,已经到了白热化的地步。企业为了更好地发展业务,也是倾尽所能。我们社会里面人情世故,对于企业业务发展也是有巨大的影响。
在这样的背景下,你只能适应社会的发展,而不能让社会适应你的发展。但是,企业把人情送了。却也给企业的财务处理,带来了很多烦恼。
送客户购物卡会计分录
一般情况下,企业都是先通过外购的方式获得购物卡,然后再送给客户。这样企业的财务处理就需要通过下面的方式进行。
企业购买购物卡时,把实际花的钱,计入预付账款的借方。贷方记在银行存款科目的下面;企业把购物卡送给客户时,按照实际业务借记管理费用或销售费用,贷记预付账款。
例如:甲企业的销售部门,准备购买10000的购物卡,送给自己的客户。从而用于维护自己的客情。那么甲企业的财务处理如下:
甲企业购买购物卡时的,会计分录为:
借:预付账款 10000
贷:银行存款 10000(购买10000的购物卡,由于存在打折的情况,实际花的钱可能会出现小于10000的情况)
甲企业的销售部门把购物卡送给客户时,会计分录为:
借:销售费用-业务招待费 10000(需要有发票,以及赠送明细作为原始财务凭证)
贷:预付账款 10000
将购物卡发放给职工的会计分录
企业不仅可能给客户送购物卡,而且也可能给员工发放购物卡。一般在过节的时候,企业为了发放福利方便,发购物卡也是一个不错的选择。企业把外购的购物卡发给员工和送给客户的财务处理相似。不过企业在给员工发放购物卡时,进入的具体科目不同。
例如:甲企业的销售部门,准备购买20000的购物卡,当作职工福利发给职工。那么甲企业的财务处理如下:
企业购买时的会计分录:
借:预付账款 20000
贷:银行存款 20000(购买20000的购物卡,由于存在打折的情况,实际花的钱可能会出现小于20000的情况)
甲企业的销售部门把购物卡送给自己的职工时,会计分录为:
借:销售费用—福利费 20000(需要先计提福利费)
贷:应付职工薪酬-职工福利 20000
借:应付职工薪酬-职工福利 20000(即使发放时,冲减应付职工薪酬)
贷:预付账款 20000(需要有具体到每个人的赠送明细,作为原始财务凭证)
赠送购物卡的涉税问题
企业在发放购物卡时,如果赠送的是个人,企业在赠送购物卡时需要代扣代缴客户的“偶然所得”个人所得税。所以对于企业来说,赠送购物卡的成本,要大于实际赠送的购物卡。
同时由于企业赠送的购物卡进入了企业的业务招待费,也会面临年度汇缴清算时,需要进行纳税调整的问题。
另外,企业在把购物卡赠送给员工的时候,也会面临职工福利超标的问题。同时企业发放的购物卡属于个人性福利。由于每个人享受的金额,可以明确计量,应并入职工当月工资按照“工资薪金”计算个人所得税。
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