2CFP课件

PAGE 1 2012年CFP分组案例 案例一高资产企业主投资移民规划 1．家庭成员背景资料（未标明美元时均为人民币计价） 张维和先生现年43岁，10年前与大学同学共同创立了一家模具制造企业，为有限责任公司，双方各占股份50％。2010年底公司净资产有4,000万元，税前净利400万元，与合伙人都不领工资，税后利润全部分红。太太现年42岁，在家照顾孩子。大儿子现年14岁，读初一，女儿4岁，在香港出生，目前读幼儿园。全家月消费支出3万元，年学费支出子女各5万元。不动产有三套，现住房市价350万元，度假别墅一套，市值1,500万元。大儿子名下有一套酒店式公寓，市值60万元，以上房产目前均无按揭。汽车2台，市价200万元。金融资产还有人民币存款700万元，在香港存有50万美元，股票投资现值200万元，但因太太投资经验很少，总体收益为负。张先生夫妇两人均加入社会保险。全家仅有张先生由公司投保的意外险50万元。 2．理财目标与规划需求 企业转手规划-因模具制造业的市场竞争激烈，近两年企业净利润几乎没有增长，张先生打算退出经营，合伙人仅愿意以帐面价值2,000万元买下张先生股权继续经营。张先生希望理财师能够对企业估值，希望可以说服合伙人提高收购价格。 投资移民规划-张先生打算办理美国投资移民，按美国移民法要求投资100万美元并雇用当地人口，预估税后收益率为5%，1年后全家移民美国，届时全家年生活费为10万美元现值。其中子女各1万美元，夫妻各4万美元。两子女在美国求学直到取得硕士学位后的年学费支出各4万美元现值。 移民换房规划-张先生打算出售度假别墅与酒店式公寓，保留现住房产回中国探亲时使用。打算1年后购买美国房产，价值300万美元的别墅，不用贷款。 财富传承规划-资产传承给子女，应如何规划来降低美国的遗产税或赠予税？另遗产中拟保留届时值人民币500万元在中国做公益事业，应该如何规划？ 3．问题 1）请设定制作本方案所需合理假设，包括房价与物价上涨率，各投资工具报酬率。 2）请编制客户的家庭资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。 3）请评估客户的风险属性，设定规划中用到的合理投资报酬率与资产配置。 4）请对上述4项规划中，列出张先生作决策时应考虑的因素并提出合理的解决方案。 5）请整体衡量客户家庭各生涯阶段所面临的风险，建议客户如何安排合理的保险。 6）请就客户财务现况，以长期生涯模拟表检验张先生可否同时达成所有的理财目标。 7）请以目前市场上可提供的投资、保险与信贷产品来做推荐。 8）请帮张先生制作一份包括上述内容的家庭理财规划报告书。 案例2重组家庭理财规划 1.家庭成员背景资料 高明月小姐现年42岁，两年前与前夫离婚，有一个儿子归高小姐抚养，现年18岁。王晋先生45岁，3年前与前妻离婚，有一个女儿归王先生抚养，现年15岁。高小姐与王先生一年前在一家连锁餐厅说明会上认识，由于各自的资金都不足最低规模，决定两人各出资100万元，共同经营连锁餐厅（个体户）。经过一年的经营往来，两个人决定结婚。过去一年餐厅的税前净利60万元，预估每年增长10%。除了餐厅投资以外，高小姐名下财产有存款5万元，自用住宅价值200万元，房贷余额80万元，还要本利摊还8年。王先生名下财产有存款10万元，自用住宅价值300万元，房贷余额120万元，还要本利摊还10年。婚前高小姐母子的年生活支出7万元，王先生父女的生活支出8万元。两人都没有加入社会保险，也没有投保商业保险。 2．理财目标与规划需求 1) 重组家庭规划-高小姐与王先生准备2个月后结婚，结婚费用10万元。婚后一家四口的年生活费预计可降至12万元。由于都是再婚，打算签订婚前协议书，采取分别财产制。打算购置餐厅附近400万元的房产当婚后新房，可贷款60%，两人各分担50%。想以先买后卖的方式出售两人现有房产，是否可行，应如何安排？ 2) 企业扩张与改制规划-餐厅隔壁店面最近空出，打算租下扩大餐厅规模，预估要增加60万元的设备投资，可增加20万元的个体户税前净利。需要对增资的资金来源作规划。同时将餐厅由合伙组织改为有限责任公司，如何规划才能达到最佳节税效益？ 3) 子女教育规划-两人子女的教育费用各自负担到国内研究生毕业，大学前每年学费现值1万元，读大学与研究生每年学费现值2万元。 4) 退休规划-预计经营餐厅15年后夫妻一起退休，将餐厅转让当作整笔退休金来源，若餐厅的经营情况符合预期，届时合理的转让价格为多少？退休后夫妻期待的年生活费用现值各为5万元，另退休后前10年夫妻一起出国旅行的年开销现值为6万元。 3．问题 1）请设定制作本方案所需合理假设，包括房价与物价上涨率，各投资工具报酬率。 2）请编制王先生与高小姐的个人资产负债表与年现金流量表，并作财务诊断分析。 3）请评估客户的风险属性，设定规划中

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